Toimistosiivous on arvonlisäverollista, kun siivousyrityksen liikevaihto ylittää 15 000 euroa vuodessa. Tällöin siivouspalveluun lisätään 24 prosentin arvonlisävero, joka näkyy laskussa erillisenä eränä. ALV-velvollisuus riippuu siivousyrityksen liikevaihdosta ja rekisteröitymisestä arvonlisäverovelvollisten rekisteriin. Käsittelemme tärkeimmät kysymykset arvonlisäverosta yrityssiivous- ja toimitilasiivouspalveluissa.
Onko toimistosiivous aina arvonlisäverollista?
Toimistosiivous ei ole aina arvonlisäverollista. Siivouspalvelun ALV-velvollisuus määräytyy siivousyrityksen vuosiliikevaihdon perusteella. Jos siivousyrityksen liikevaihto jää alle 15 000 euron vuodessa, yritys voi toimia ilman arvonlisäverorekisteröintiä ja palvelut ovat ALV-vapaita asiakkaalle.
Suurin osa ammattimaisia yrityssiivous- ja toimitilasiivouspalveluita tarjoavista yrityksistä ylittää kuitenkin tämän rajan selvästi. Vakiintuneita siivousratkaisuja yrityksille tarjoavat yritykset ovat lähes aina ALV-velvollisia, koska säännöllinen asiakaskunta ja laajempi palveluvalikoima nostavat liikevaihdon yli 15 000 euron vuosirajan.
ALV-velvollisuuteen vaikuttaa myös se, onko siivousyritys vapaaehtoisesti rekisteröitynyt arvonlisäverovelvollisten rekisteriin. Pienetkin yritykset voivat halutessaan rekisteröityä ALV-velvollisiksi, vaikka liikevaihto jäisi alle pakollisen rajan. Tämä mahdollistaa vähennysoikeuden hankintojen arvonlisäverosta.
Miten arvonlisävero vaikuttaa toimistosiivouksen hintaan?
Arvonlisävero lisää toimistosiivouksen lopullista hintaa 24 prosenttia, kun siivousyritys on ALV-velvollinen. ALV näkyy laskussa aina erillisenä eränä, joten asiakas näkee sekä nettosumman että arvonlisäveron määrän. Kokonaishinta muodostuu siis peruspalvelumaksusta ja 24 prosentin arvonlisäverosta.
Käytännössä, jos yrityksen siivouspalvelut maksavat 1 000 euroa kuukaudessa ilman arvonlisäveroa, lopullinen lasku on 1 240 euroa ALV:n kanssa. Erikoissiivous- ja kertaluonteiset siivouspalvelut noudattavat samaa 24 prosentin ALV-kantaa kuin säännölliset toimitilasiivouspalvelut.
ALV-velvollinen siivousyritys ei voi sisällyttää arvonlisäveroa palvelun hintaan piilottamalla sitä. Laskussa on aina eriteltävä nettohinta ja arvonlisäveron osuus erikseen. Tämä läpinäkyvyys auttaa yritysasiakkaita hahmottamaan todellisia kustannuksia ja mahdollisia vähennysoikeuksia.
Milloin siivousyritys on vapautettu arvonlisäverosta?
Siivousyritys on vapautettu arvonlisäverosta, kun sen vuosiliikevaihto jää alle 15 000 euron eikä yritys ole vapaaehtoisesti rekisteröitynyt ALV-velvolliseksi. Tällöin asiakkaalta ei laskuteta lainkaan arvonlisäveroa siivouspalveluista. Pienyritysraja koskee kaikkia siivousalan palveluita toimistosiivouksesta erikoissiivoukseen.
ALV-vapautus on yleisintä pienissä, paikallisesti toimivissa siivousyrityksissä tai yksinyrittäjillä, joilla on rajallinen asiakasmäärä. Nämä yritykset voivat tarjota kilpailukykyisiä hintoja, koska asiakkaan ei tarvitse maksaa 24 prosentin arvonlisäveroa palvelun päälle.
On tärkeää muistaa, että ALV-vapaa siivousyritys ei voi vähentää omien ostojensa arvonlisäveroa. Tämä tarkoittaa, että siivousvälineiden, kemikaalien ja kaluston hankinnoista maksettu ALV jää yrityksen kustannukseksi. Suuremmille yrityksille ALV-rekisteröinti on usein taloudellisesti kannattavampaa vähennysoikeuden vuoksi.
Voiko yritys vähentää toimistosiivouksen arvonlisäveron?
Kyllä, ALV-velvollinen yritys voi vähentää toimistosiivouksen arvonlisäveron kokonaisuudessaan, jos siivouspalvelu liittyy yrityksen liiketoimintaan. Vähennys tehdään yrityksen ALV-ilmoituksessa samalta kaudelta, jolloin siivouspalvelun lasku on vastaanotettu. Yrityksen siivouspalvelut katsotaan aina liiketoimintaan liittyviksi vähennyskelpoisiksi kuluiksi.
Vähennysoikeus koskee kaikkia liiketoimintaan liittyviä siivouspalveluita, mukaan lukien säännöllinen toimistosiivous, erikoissiivous ja toimitilasiivous. Esimerkiksi 1 240 euron siivouslaskusta yritys voi vähentää 240 euroa arvonlisäveroa, jolloin todellinen kustannus yritykselle on 1 000 euroa.
Vähennyskelpoinen arvonlisävero merkitään yrityksen kirjanpitoon ostojen ALV-tilille ja vähennetään samalta kaudelta maksettavasta arvonlisäverosta. Jos yrityksellä ei ole maksettavaa ALV:tä tai vähennettävää ALV:tä on enemmän kuin maksettavaa, yritys saa palautusta verottajalta. Siivousratkaisut yrityksille ovat siis ALV-velvollisille asiakkaille käytännössä ALV-vapaita vähennysoikeuden ansiosta.
Toimistosiivouksen arvonlisäverotus riippuu siivousyrityksen koosta ja ALV-rekisteröinnistä. Suurimmat siivousalan toimijat ovat aina ALV-velvollisia, mutta pienet yritykset voivat tarjota ALV-vapaita palveluita. Yritysasiakkaille ALV ei yleensä aiheuta lisäkustannuksia vähennysoikeuden ansiosta, kun taas yksityishenkilöt maksavat ALV:n kokonaisuudessaan. Siivouspalvelua valitessasi kannattaa varmistaa toimittajan ALV-status ja huomioida se kustannuslaskelmissasi.